Artiklar från Mazars nyhetsbrev
Här samlar vi samtliga artiklar från våra nyhetsbrev med kommentarer från våra skattejurister och momsexperter.
De senast publicerade artiklarna hittar du här.
Vill du prenumerera på vårt digitala nyhetsbrev och få nyheterna direkt i din inkorg? Skicka ett mail till marknad@mazars.se
Ytterligare domstolsavgörande dömer skattetillägg vid ej inlämnad N9-blankett
Den 26 april 2023 meddelade Kammarrätten i Göteborg dom i mål 6567-22. Frågan som behandlades var påförande av skattetillägg när Bolaget inte lämnat in N9-blankett i samband med inlämning av bolagsdeklarationen.
Valutahandel för annans räkning – hur ska inkomsten beskattas?
Skatterättsnämnden lämnade den 11 juli 2023 ett förhandsbesked i en frågeställning som avser hur intäkter som förvärvas genom valutahandel för annans räkning ska beskattas.
Portugal ändrar fokus – avskaffar NHR-reglerna
Sedan 2009 har Portugal genom dess Non-Habitual Resident Regime, så kallade NHR-reglerna, möjliggjort förmånlig beskattning för nyinflyttade personer. I början av oktober meddelade Portugals primärminister, António Costa, att regeringen planerar att avskaffa regelverket från och med årsskiftet. En slutgiltig omröstning kommer ske i slutet av november.
Beräkning av anskaffningsvärde när andelar inte längre är näringsbetingade
Skatteverket kom i början av sommaren med ett ställningstagande om beräkning av anskaffningsvärde för andelar och aktiebaserade delägarrätter som upphör att vara näringsbetingade. Huvudregeln är att anskaffningsvärdet beräknas till det ekonomiskt korrekta marknadsvärdet vid det tillfälle aktierna upphör att vara näringsbetingade. I och med ställningstagandet har Skatteverket klargjort sin syn på hur sådan beräkning ska ske.
Anställd som arbetar på distans från utlandet – i vilket land ska de sociala avgifterna betalas?
Med tanke på en mer flexibel och digitaliserad arbetsmarknad samt ökning av det gränsöverskridande distansarbetet sedan Covid-19, har distansarbete blivit ett alltmer vanligare arbetssätt för många anställda. När man bor i ett land och arbetar i ett annat uppstår ofta frågan om vilket lands sociala trygghetssystem man ska få ta del av.
Kontaktad av Skatteverket eller Tullverket? Mazars processgrupp hjälper dig!
Skattelagstiftningen är komplex och det är inte alltid lätt att veta hur en viss fråga ska bedömas.
Ska värdet av uttag beräknas utifrån dispositionsrätt eller faktiskt nyttjande?
Högsta förvaltningsdomstolen meddelar prövningstillstånd i fråga om värdet av uttag ur enskild näringsverksamhet ska beräknas utifrån dispositionsrätt eller faktiskt nyttjande. Mazars är ombud för de skattskyldiga.
Möjlighet till frivillig skattskyldighet när fastighetsägare hyr ut yta som gemensamt används av flera hyresgäster
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 5 april 2023 dom i mål nr 5329-22 om hur kravet på stadigvarande användning ska tolkas vid frivillig skattskyldighet när det är flera hyresgäster som använder en yta gemensamt. Klaganden hade yrkat avdrag för ingående moms gällande byggnation av ett hus på en fastighet.
Konferensresa har ansetts utgöra skattepliktig förmån
Den 17 mars 2023 meddelande Kammarrätten i Sundsvall sitt beslut i fråga om förmånsbeskattning i mål rörande konferensresa. Samtliga anställda som deltagit på konferensresan förmånsbeskattas samtidigt som arbetsgivaren ska betala sociala avgifter på motsvarande belopp.
Internprissättningsdokumentationens vikt för skattetilläggets storlek
I Kammarrättens i Sundsvall dom i mål nr 1850-1851-21 har kammarrätten tagit ställning angående betydelsen av att ha en utförlig internprissättningsdokumentation för beslut om skattetillägg. I detta inlägg kommer vi att diskutera bakgrunden i målet, domstolens avgörande och kommentera domens betydelse.
HFD förtydligar vid vilken tidpunkt en utdelning anses disponibel
Den 26 april 2023 meddelade Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) dom i mål 7394-21 och 7396-21. Frågan som behandlades var när beskattningstidpunkten inträder vid utdelning från ett utländskt fåmansföretag.
Inkomster från uthyrning av tillgångar rapporteras till Skatteverket
Sedan årsskiftet finns nya rapporteringskrav för digitala plattformar till Skatteverket på inkomster från uthyrning av privata tillgångar. Det är viktigt att vara medveten om att uthyrning av privata tillgångar är skattepliktiga och att inkomster från uthyrning som t.ex. sker under sommaren av privatbostäder eller båtar, ska deklareras i inkomstdeklarationen.
Har du full koll på vilka som ingår i din närståendekrets?
Om du äger andelar i ett s.k. fåmansföretag är det viktigt att ha koll på vilka som ingår i din närståendekrets. Vem du anser som närstående kanske inte stämmer överens med hur inkomstskattelagen tolkar begreppet. Definitionen får betydelse för om en delägares andelar ska anses vara kvalificerade och att utdelning/kapitalvinst därmed till viss del kan komma att beskattas som tjänst i stället för som kapital. Skatterättsnämnden meddelade nyligen i ett förhandsbesked att styvsyskon inte är närstående enligt definitionen i inkomstskattelagen.
Ingen avdragsrätt för moms vid arbetsgivares inköp av utrustning för hemarbete
Högsta förvaltningsdomstolen har, i dom den 2 juni 2023 (mål nr 605-23), slagit fast att en arbetsgivares inköp av kontorsutrustning för användning vid hemmaarbete omfattas av avdragsförbudet för stadigvarande bostad. Arbetsgivaren saknar därmed avdragsrätt för ingående moms på inköpet.
Granskning av direktpensioner från utlandet
Den 28 april 2023 publicerade Skatteverket information om en genomförd riktad kontroll av direktpensioner från utlandet. Skatteverket har som ett resultat av kontrollen påfört förhöjd skatt och skattetillägg till ett belopp om 50,9 miljoner kronor fördelat på 115 personer. Det är den deklarationsskyldige själv som måste ta upp inkomsten till beskattning. Ett automatiskt informationsutbyte mellan ett flertal länder medför att Skatteverket lättare får del av informationen.
Personaloptioner inte skattefria när en ny verksamhet startats i ett gammalt bolag
Skatterättsnämnden har i ett nyligen avgjort förhandsbesked förtydligat vad som gäller för kvalificerade personaloptioner när verksamhet tas över från ett bolag som är äldre än tio år. Frågor som behandlades av nämnden var om de av sökande planerade omstruktureringar, innefattande bland annat fusion, kan till att kraven för kvalificerade personaloptioner är uppfyllda.
Rapporteringsskyldighet för inkomstskattehantering
EU antog 24 november 2021 ett direktiv som syftar till att öka transparensen och insynen i de stora koncernernas skattebetalningar. Genom direktivet kommer företag med intäkter som överstiger 750 miljoner euro behöva rapportera inkomstskatteuppgifter. Syftet är att främja företagens ansvarstagande och möjliggöra för allmänheten att bedöma företagens påverkan på ekonomin. Därav publicerades regeringens lagförslag tidigare under våren som ett steg i att implementera direktivet i svensk rätt.
Mazars lämnar synpunkter på förslaget till nya jämkningsregler
Den 27 april lämnade Mazars Skatt ett remissyttrande över Finansdepartementets förslag till ändrade regler för justering av investeringsmoms vid fastighetsöverlåtelser. Vår uppfattning är att det riskerar leda till allvarliga konsekvenser för stora delar av näringslivet om nya regler införs den 1 januari 2024 på ett sådant sätt som presenteras i förslaget. För att råda bot på de största identifierade bristerna förordar Mazars att förslaget anpassas på flera sätt för att inte momsen ska bli en onödig kostnad för företagen.
Vårbudgetpropositionen och remitterade skatteförslag
Den 17 april presenterade regeringen sin vårbudget för 2023. Budgeten lämnas i ett läge av osäkerhet i flera sektorer, kriget i Ukraina, en ansträngd situation på energimarknaden i Europa och den högsta inflationen i Sverige på över 30 år. Kort efter den presenterade vårbudgeten, remitterades även ett flertal förslag som ska ligga till grund för hösten budgetförhandlingar.
Inget krav att ha utländska inkomster samma år då avräkning för utländsk skatt begärs
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 16 mars 2023 dom i mål nr 3829–22 avseende avräkning av utländsk skatt. Frågan som behandlades var huruvida en skattskyldig hade rätt till avräkning av utländsk skatt som inte avräknats tidigare år, och om det i så fall krävs att den skattskyldige hade utländska beskattade inkomster det år avräkning begärdes.
Gåvor från aktiebolag till välgörenhet är inte alltid skattefria även om rekvisiten i ABL är uppfyllda
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) meddelade den 4 april 2023 dom i mål nr 6077–22 om utdelningsbeskattning i aktiebolag för gåvor som lämnas till välgörenhet. Klaganden hade i en ansökan om förhandsbesked hos Skatterättsnämnden ställt frågan om, och i så fall hur, beskattning kommer ske för gåvorna om bolagsstämman fattar beslut om värdeöverföring.
Ny momslag träder i kraft den 1 juli 2023
Riksdagen har antagit förslag till ny momslag, som träder i kraft den 1 juli 2023. Den nya lagen ska vara enklare att förstå och att tillämpa men innehåller också några materiella ändringar, bl.a. i reglerna om moms på interna tjänster i föreningslivet.
Att inte upprätta blankett N9 kan bli en dyr historia
Kammarrätten har i tre olika domar kommit fram till att bolag ska betala skattetillägg efter att de inte upprättat en blankett N9 i samband med deklarationen och därmed dragit av för stor del av bolagets räntekostnader.
Förslag om en modernare koncerndefinition
I juni 2022 kom SOU 2022:29 med förslag om en ny modernare koncerndefinition. Om förslaget genomförs medför det en ändring av koncerndefinitionen i årsredovisningslagen, ÅRL. Inom skattelagstiftningen hänvisas det ofta till den aktuella definitionen i ÅRL. En förändring av begreppet kan därmed antas att medföra skatteeffekter.
Förslag om implementering av global minimibeskattning i svensk lag
Den 7 februari 2023 lämnade Finansdepartementet delbetänkande avseende implementering av EU:s minimibeskattningsdirektiv i svensk lag. Minimibeskattningsdirektivet, som antogs av EU i december 2022, är en följd av ett omfattande internationellt arbete inom OECD och G20 för att motverka vinstallokering och skatteundandraganden (Pillar II). Direktivet innehåller regler som ska säkerställa att intäkter hos företag som ingår i stora koncerner ska beskattas med minst 15 procent.
Nya aktiebolagsrättsliga omstruktureringsmöjligheter kan leda till anpassning av skattelagstiftning
Från och med den 31 januari 2023 gäller nya aktiebolagsrättsliga regler om gränsöverskridande fusioner, delningar och ombildningar. Till följd av de nya reglerna har Finansdepartementet den 15 mars publicerat en promemoria med förslag om ändringar i bland annat inkomstskattelagen och skatteförfarandelagen, med syfte att anpassa skattelagstiftningen till de förändringar som gjorts i de aktiebolagsrättsliga reglerna.
The potential Impact of Digital reporting on VAT Carousel Fraud
We at Mazars’ tax department in Malmö have had the pleasure of having Deniz Çatmaz as an intern for the last ten weeks. Deniz is studying the master’s program in European and International Tax Law at Lund University. Within the framework of this program, Deniz has written an essay that is linked to the commission’s proposal about how current VAT rules can be modernized with regard to the opportunities that the new digital technology offers. Deniz has chosen to focus on the new proposals based on the possibility of preventing fraud.
The essay is a good summary of current fraud problems in the area of VAT and how these occur, as well as the content of the new proposals. The text below is a summary of the essay and adapted to our blog. If you wish to read the entire essay, which we recommend, you will find it in the end of this article.
I wish you a pleasant reading.
/Fredrik Rosén.
The essay is a good summary of current fraud problems in the area of VAT and how these occur, as well as the content of the new proposals. The text below is a summary of the essay and adapted to our blog. If you wish to read the entire essay, which we recommend, you will find it in the end of this article.
I wish you a pleasant reading.
/Fredrik Rosén.
Positivt besked från HFD avseende tolkning av utomståenderegeln
I ett av våra tidigare blogginlägg skrev vi om det förhandsbesked som Skatterättsnämnden lämnade i somras i fråga om utomståenderegelns tillämpningsområde (59-21/D). Frågan som nämnden tog ställning till avsåg huruvida reglerna om samma och likartad verksamhet kunde vara tillämpliga på en situation där passiva investerare tillskjutit medel till verksamhetsbolaget via nyemission. Nämnden fann att reglerna kunde anses tillämpliga och att utomståenderegeln inte kunde aktualiseras för den sökande. Förhandsbeskedet överklagades till Högsta förvaltningsdomstolen, vilken nu har ändrat Skatterättsnämndens förhandsbesked och avkunnat dom i ärendet till fördel för den sökande. Utgången i domen är positiv för Sveriges företagare och välkomnas särskilt eftersom den sätter punkt för den ovisshet som kretsat kring utomståenderegeln senaste månaderna.