Artiklar från Mazars nyhetsbrev
Här samlar vi samtliga artiklar från våra nyhetsbrev med kommentarer från våra skattejurister och momsexperter.
De senast publicerade artiklarna hittar du här.
Vill du prenumerera på vårt digitala nyhetsbrev och få nyheterna direkt i din inkorg? Skicka ett mail till marknad@mazars.se
Samfällighetsföreningars tillhandahållanden till medlemmar är momspliktiga
Skatteverket anser numera att de avgifter som en samfällighetsförening tar ut av sina medlemmar och som används för att uppföra och förvalta en gemensamhetsanläggning utgör ersättning för momspliktiga tjänster som tillhandahålls av samfällighetsföreningen. Det är ett nytt synsätt som kan innebära att många samfällighetsföreningar ska registrera sig för och redovisa moms.
Väsentligt inflytande över näringsverksamhet i Sverige medförde inte väsentlig anknytning
Den 24 mars 2022 publicerade Skatterättsnämnden ett förhandsbesked avseende huruvida ett indirekt aktieinnehav i verksamhetsdrivande svenska aktiebolag anses medföra väsentlig anknytning till Sverige.
Incitamentsprogram – en framgångsfaktor
För de allra flesta företag är de anställda en av de viktigaste tillgångarna i verksamheten. Med anledning därav är det viktigt att attrahera, motivera och bibehålla nyckelanställda i företaget. Att implementera ett incitamentsprogram för företagets nyckelanställda kan därmed vara en framgångsfaktor.
Sänkt skatt på diesel inom jord- och skogsbruk samt vattenbruk föreslås i vårbudgeten 2022
Den 19 april lämnade regeringen sin vårändringsbudget till riksdagen. I budgeten presenteras ett förslag om en tillfällig skattenedsättning på diesel och ett stöd för jord- och skogsbruk, som likt de svenska hushållen påverkats av de ökade drivmedelspriserna.
Stämpelskatteutredningen har landat – Lantmäteriet föreslår nya regler för att minska kringgåenden av stämpelskatt
Lantmäteriet har sedan 2020 haft i uppdrag att undersöka huruvida det finns möjlighet att införa en generell stämpelskatteplikt vid förvärv av fast egendom genom fastighetsbildningsåtgärder alternativt lämna förslag som motverkar att stämpelskatteplikten kringgås. Lantmäteriet publicerade 1 april 2022 dess rapport som sammanfattas enligt nedan.
Har du koll på vad som gäller för deklarationen för 2021?
När får jag min deklaration? När ska den vara inlämnad till Skatteverket? Är det något speciellt som jag måste tänka på när jag deklarerar för ett aktiebolag? För en hel del människor innebär deklarationen fler frågetecken än svar. För att hjälpa till att reda ut dessa frågetecken har Mazars i denna artikel samlat information kring vilka datum som gäller för både privatpersoner och aktiebolag men även några viktiga punkter som är bra att stämma av i samband med upprättandet av deklarationen.
Pension från utlandet? – Undvik kostsamma misstag i deklarationen
Närmare 70 procent av de avslutade utredningar som Skatteverket utfört, visar att tjänstepension som erhålls från utlandet deklareras fel eller inte alls.
Alla pratar om den Gröna Taxonomin – men hur påverkar den dig?
EU-taxonomin, eller den ”Gröna Taxonomin”, är ett ramverk för hållbara investeringar och finanser. Tanken är att underlätta för investeringar i hållbar teknik och hållbara företag, för att bidra till ett klimatneutralt Europa år 2050. Taxonomin innehåller mätbara krav som kommer att hjälpa investerare och andra intressenter att förstå om en ekonomisk aktivitet, enligt taxonomin, är hållbar eller inte.
Hur hanteras donationer för privatpersoner och fåmansföretag?
I samband med krisen i Ukraina väljer både företag och privatpersoner att lämna donationer till olika välgörenhetsorganisationer. Som aktieägare i ett fåmansföretag kan du välja att skänka din rätt till utdelning skattefritt och som privatperson har du rätt till en skattereduktion i din inkomstdeklaration när du skänker ett bidrag till en ideell förening, stiftelse eller trossamfund.
Utländska företags skyldighet att lämna uppgifter till Skatteverket
Den 1 januari 2021 infördes nya regler avseende rapportering av särskilda uppgifter till Skatteverket för vissa utländska företag som saknar ett fast driftställe i Sverige och som (1) betalar ut lön till anställda som arbetar i Sverige, eller (2) fakturerar ett annat företag för arbete här i Sverige.
Mazars internationella klientkonferens för indirekta skatter
Våren är i antågande och vad kan vara trevligare än att inleda den varma säsongen med att prata moms, tull och punktskatt med Mazars experter i ett soligt Bryssel?
ATAD 3 – potentiellt högre krav på minimal substans och ekonomisk verksamhet för alla bolag inom EU
EU-kommissionen har nyligen lämnat förslag på ett nytt skatteflyktsdirektiv, även benämnt som ATAD 3, som är tilltänkt att träda i kraft den 1 januari 2024. Syftet med direktivet är att förebygga missbruk, genom skalbolag, inom EU för skatteändamål. Detta för att möjliggöra en effektiv beskattning och att jämnt fördela skattebördan för bolag mellan medlemsstaterna.
Travhästs deltagande i ett premielopp mot ersättning utgör omsättning av tjänst
I dom den 10 januari 2022, HFD 2022 ref 3, fastställde Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) ett förhandsbesked från Skatterättsnämnden och fann att det utgör omsättning av en tjänst när en hästägare låter en häst delta i ett s.k. premielopp mot ersättning som utgår under förutsättning att hästen genomför ett godkänt lopp.
Att värdera ett företag
Vid värdering av ett företag finns flera faktorer att ta hänsyn till och det kan vara svårt att avgöra vilka som bör beaktas. I denna artikel har vi sammanställt de vanligaste momenten vid en företagsvärdering och ger tips på faktorer som är bra att tänka på.
Vad gäller för de ekonomiska stödåtgärderna då restriktionerna släpps?
Den 9 februari togs de flesta restriktioner med anledning av Covid-19 bort. Det innebär dock inte att de stödåtgärder som redan lagts fram till riksdagen avslutas samma dag. Både omställningsstöd och omsättningsstöd kommer att ligga kvar under hela februari och skattefri förmån för fri parkering vid arbetsplatsen gäller fram till och med juni 2022.
Stiftelse bedöms oinskränkt skattskyldig (främjande av miljövård)
Förvaltningsrätten i Stockholm anser att en stiftelse, som nationellt och internationellt tar fram resurser för att sprida kunskap om och stödja åtgärder för bevarande, skapande och skötsel av våtmarker samt produktions-, rast- och övervintringslokaler för fåglar, inte främjar ett allmännyttigt ändamål enligt 7 kap. 4 § inkomstskattelagen (IL) (Förvaltningsrätten i Stockholms dom meddelad den 10 februari 2022 i mål nr 5133-21).
Återinförd revisionsplikt?
Under 2010 avskaffades revisorsplikten för mindre bolag i syfte att minska företagens administrat-ion och kostnader hänförliga till detta. Förändringen var omdebatterad. Det fanns både farhågor om att en slopad revisionsplikt för mindre bolag skulle leda till ökad brottslighet och lägre skattein-täkter. Samtidigt fanns det de som menade att de gränsvärden som sattes var för låga vid en jäm-förelse med andra EU-länder.
Regeringen har nu beslutat att tillsätta en utredning för att utvärdera hur en återinförd revisions-plikt hade kunnat stävja att bolag används som brottsverktyg (”Bolaget som brottsverktyg, Dir. 2021:115”). Samtidigt hävdar Svenskt Näringsliv att gränsvärdena bör höjas.
Regeringen har nu beslutat att tillsätta en utredning för att utvärdera hur en återinförd revisions-plikt hade kunnat stävja att bolag används som brottsverktyg (”Bolaget som brottsverktyg, Dir. 2021:115”). Samtidigt hävdar Svenskt Näringsliv att gränsvärdena bör höjas.
Högsta förvaltningsdomstolen slår fast att anstånd kan medges för moms som ska betalas tillbaka
I dom den 10 januari 2022 slår Högsta förvaltningsdomstolen (HFD)fast att reglerna om anstånd med betalning av skatt även gäller moms som Skatteverket kräver tillbaka av en skattskyldig. Mazars var ombud för den skattskyldige.
Skatterättslig klassificering av bostadsrättsföreningar ska bedömas utifrån fastighetstaxeringen
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 10 december 2021 slagit fast att bedömningen av om en bostadsrättsförening ska anses vara ett privatbostadsföretag ska utgå från fastighetstaxeringen.
Omfattande handel med Bitcoin bedömdes utgöra näringsverksamhet
Omfattande mining och viss staking har sedan tidigare inneburit att det kan vara fråga om näringsverksamhet, snarare än handel för personlig räkning. Nu slår Kammarrätten fast att även handel med bitcoin kan utgöra näringsverksamhet, beroende på under vilka formen köp och försäljning sker.
Underentreprenörs tillhandahållande av kurs till utbildningsföretag anses återigen utgöra momspliktig personaluthyrning
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 23 december 2021, mål- 4514-21, ännu en gång bestämt att en underentreprenörs tillhandahållande av en kurs till ett utbildningsföretag utgör momspliktig personaluthyrning och inte från moms undantagen tillhandahållande av utbildning.
Kan hemmaarbete påverka ditt tjänsteställe?
Vår arbetssituation blir mer och mer digital, med elektroniska dokument, möten på distans och en önskan om att kunna styra sin egen tid. Pandemiåren har verkligen skyndat på denna utveckling och många har nu bildat sig en ny vardag med hemmakontor och flexiblare dagar. Men kan arbete hemifrån påverka var du kan anses ha ditt tjänsteställe? I december 2021 kom Skatteverket med ett ställningstagande som reglerar tjänsteställe för anställda som själv kan välja att arbeta på andra platser än i arbetsgivarens lokaler.
Nytt momsavgörande om parkeringsböter påverkar omsättningsbegreppet
EU-domstolen har den 20 januari 2022 genom förhandsavgörande i målet C-90/20 Apcoa Parking Danmark A/S slagit fast att kontrollavgifter, vilka tas ut av ett parkeringsföretag vid överträdelse av de allmänna villkoren för parkering, ska omfattas av moms. Avgörandet innebär en förändrad syn på kontrollavgifter då de i Sverige har ansetts vara momsfria. Domen bedöms kunna få betydelse för tolkningen av vad som utgör tillhandahållande av tjänster mot ersättning framöver.
Inköp av bostadsmoduler omfattades ej av avdragsförbudet för stadigvarande bostad
Högsta förvaltningsdomstolen har i dom den 29 november i mål- 3988-20 fastslagit att inköp av flyttbara moduler som utgör lös egendom och ska hyras ut för bostadsändamål inte omfattas av avdragsförbudet för stadigvarande bostad.
Ny praxis gällande beskattning av incitamentsprogram – återköp av köpoptioner
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i en dom den 2 december 2021 ansett att ett avtalsvillkor om återköp av köpoptioner till marknadsvärde, vid avslutad anställning för anställd, inte leder till att köpoptionerna förlorar sin karaktär av värdepapper.
Ja till gemensamt budgetförslag från M, SD och KD – delvis ändrade skatteförslag
Den 25 november röstade riksdagen för det gemensamma budgetförslag som lämnats av M, SD och KD. Statsbudgeten utgår från regeringens budgetproposition, med vissa justeringar.
HFD slår fast att utländska utbetalningar kan beaktas vid expertskatt
Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 25 november 2021, mål nr 1763–20, bedömt att lön och annan ersättning för arbete i Sverige som betalas till en utländsk arbetstagare av någon annan än den svenska arbetsgivaren kan beaktas vid prövning om beloppsgränsen för expertskatt är uppnådd.
Strike off-förfarande enligt lagstiftningen på Caymanöarna är inte jämförbart med en svensk likvidation
Frågan om vissa utländska företeelser är tillräckligt jämförbara med svenska företeelser har den senaste tiden varit föremål för domstolarnas prövning. Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har i dom den 22 november, mål nr 3849-20, prövat frågan om ett utländskt avvecklingsförfarande på Caymanöarna, benämnt strike off, kan anses motsvara en svensk likvidation.